所得税暂时性差异是指资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额，这种差异在未来期间会影响应纳税所得额的计算。简单来说，就是企业在会计和税法中对同一事项的处理方式不同，导致了未来需要调整的金额差异。分为两种类型：应纳税暂时性差异（未来会增加应纳税额）和可抵扣暂时性差异（未来会减少应纳税额）。例如，企业计提的资产减值准备，在会计上减少了利润，但在税法上不允许扣除，这就形成了应纳税暂时性差异。相反，若企业预提的产品保修费用，会计上已确认为费用，但税法上未允许扣除，则形成可抵扣暂时性差异。正确理解和管理这些差异，有助于企业合理规划税务，避免不必要的税务风险。💼💰✨